ペアローンで片方が育休、住宅ローン控除はいくら使い切れない？
ふたりの平年と育休年の給与、各自のローン残高を入れると、住宅ローン控除を使える見込み額を名義人ごとに出します。片方の使い残しを、もう片方へ移せない差も確認できます。
2026年9月12日時点の最新公表資料を確認済み
令和8〜12年の住宅ローン控除率・借入限度額と、令和8年分の所得税・配偶者控除の計算条件を国税庁・国土交通省資料で照合しました。
ふたりの給与とローン残高
給与・賞与は1〜12月の課税対象額。育休給付金などの非課税給付は含めません
育休年に、ふたりの住宅ローン控除のうち使い切れない見込み
約14万円
平年より使える額が約14万円少ない
ペアローンの控除は借入名義人ごとに判定されます。片方の税額が小さくて使い切れない分を、もう片方の税額から差し引く計算にはしていません。
- あなた（控除可能 約21万円）
- 約21万円使える
- パートナー（控除可能 約14万円）
- 約0万円使える
- ふたりで使える見込み
- 約21万円
住民税からの控除は、課税総所得金額等の5%・最大9.75万円として概算しています。実際の控除額は住宅区分、入居年、床面積、所得、各人の持分などで変わります。
この先は、住宅・教育費・老後まで通して確かめられます。
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令和8年入居分を含む住宅ローン控除の計算条件
| 項目 | 率・上限 |
|---|---|
| 住宅ローン控除率 | 年末残高等の0.7% |
| 住民税からの控除 | 課税総所得金額等の5% |
| 住民税からの控除上限 | 年9.75万円 |
| ペアローン | 借入名義人ごとに控除 |
| 育児休業給付金等 | 非課税・給与収入に含めない |
この計算の前提
- 住宅ローン控除の控除率は0.7%です。住宅区分・入居年・子育て世帯等の別で借入限度額が変わるため、入力欄には年末残高そのものではなく、借入限度額を超えない「控除対象になる年末残高」を入れます。
- ペアローンの控除は借入名義人ごとに計算します。片方の所得税・住民税で使い切れなかった控除を、もう片方の税額へ移す計算にはしていません。
- 所得税から引き切れない分は、翌年度の住民税から課税総所得金額等の5%・最大9.75万円まで控除するものとして概算しています。
- 平年と育休年の給与・賞与には、1月から12月に勤務先から支払われる課税対象額を入れます。育児休業給付金・出生後休業支援給付金・出産手当金などの非課税給付は含めません。
- 令和8年分の給与所得控除・基礎控除・配偶者控除等を使い、ふたりの世帯税額が小さくなる配偶者控除の組合せを反映します。生命保険料控除、医療費控除、ふるさと納税、扶養控除などは反映しません。
- 平年との比較では、ローン残高が同じものとして育休による給与差だけを比べます。実際には返済により翌年の残高は減ります。
- 概算です。実際の対象残高と控除額は、住宅借入金等特別控除申告書、年末残高等証明書、税務署・市区町村で確認してください。特定の借入方法を推奨するものではありません。
出典
制度・計算条件の確認日：
よくある質問
育休中は住宅ローン控除を使い切れないことがありますか？
あります。住宅ローン控除は計算上の控除可能額がそのまま現金で戻る制度ではなく、各人の所得税と一定範囲の住民税から差し引く制度です。育休で課税対象となる給与・賞与が下がると税額も下がり、差し引く先が足りなくなることがあります。
ペアローンで片方が使えない住宅ローン控除を、配偶者に移せますか？
この試算では移せません。ペアローンは各人が自分の借入残高と持分に応じて控除を申告するため、片方の使い残しを、税額に余裕があるもう片方へ付け替えない前提で計算します。
育児休業給付金は住宅ローン控除の所得に含まれますか？
含まれません。育児休業給付金、出生後休業支援給付金、出産手当金は非課税です。年の途中まで勤務して受け取った給与・賞与は課税対象なので入力に含めます。
「控除対象になる年末残高」には何を入れますか？
各人の年末残高のうち、住宅区分・入居年などで決まる借入限度額を超えない部分です。限度額は認定住宅、ZEH水準省エネ住宅、省エネ基準適合住宅、既存住宅などで異なるため、申告書や国税庁の区分表で確認した額を入れてください。
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